Stock options on t4

Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter renda quando você receber a opção, quando você exercer a opção, ou quando você descartar a opção ou ação recebida quando você exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações: Opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de ações que não são concedidas sob um plano de compra de ações nem um plano da ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Renda tributável e não tributável. para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de ações estatutária ou não estatutária. Opções Estatutárias de Ações Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações estatutária, você geralmente não incluirá nenhum valor em sua receita bruta ao receber ou exercer a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as Instruções do Formulário 6251 (PDF). Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende a ação que comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos do período de detenção especial, terá que tratar a renda da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição dos estoques. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como regras para quando a receita é reportada e como a receita é reportada para fins de imposto de renda. Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar o valor correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Funcionário - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado sob Seção 423 (c). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a serem informados no seu retorno. Opções de Ações Não Estatutárias Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o momento de incluí-la dependerão se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar a receita para uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável. Não Determinado Determinado Justo Valor de Mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exercer a opção. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatório, consulte a Publicação 525. Página Última Revisão ou Atualização: 10 de outubro de 2016 Linha 101 - Benefícios de opção de segurança Um benefício de opção de segurança resulta quando você compra valores mobiliários por seu empregador a um preço pré-estabelecido menor que o valor justo de mercado dos títulos. Se o seu empregador for uma empresa privada controlada pelo Canadá (CCPC), com a qual você lida à distância, você só precisa relatar esse benefício tributável em sua declaração de imposto do ano em que vender os títulos. Se o seu empregador não for um CCPC, você pode ter que reportar os benefícios tributáveis ​​recebidos (ou transferidos) para o ano em que exerce sua opção de compra de ações. Para os títulos elegíveis ao abrigo de contratos de opção exercidos até às 4:00 da noite, inclusive. Eastern time, em 4 de março de 2010, que não foi outorgado por uma CCPC, um diferimento de renda do benefício tributável pode ter sido permitido, sujeito a um limite anual de 1.601.000.000 no valor justo de mercado dos títulos elegíveis. Se você exercitou uma opção para títulos elegíveis após as 14:00 horas Horário do leste, em 4 de março de 2010. que não foi concedido por uma CCPC, a opção de adiar o benefício não está mais disponível para esses títulos. Seu aviso de avaliação ou aviso de reavaliação mostrará o saldo remanescente de seus valores diferidos. Para mais informações, consulte o Guia T4037, Ganhos de Capital. ou entre em contato com o CRA. Para reivindicar uma dedução em suas opções de ações, consulte a linha 249. Preencha o seu relatório de imposto de renda na linha 101 do total de quantias mostradas na caixa 14 de todos os seus boletos T4. O benefício tributável que você recebeu (ou transferiu) para 2015 em certas opções de segurança que você exerceu já está incluído nesses valores. Formulários e publicações Tópicos relacionados Menu secundário A administração de opções de compra de ações pode ser um desafio para a folha de pagamento, especialmente quando as pessoas em questão não são mais funcionários e não há outros ganhos para fazer deduções na fonte. Esses desafios aumentaram depois que as exigências de dedução de fontes de imposto de renda relacionadas mudaram em 2010. Agora que um par de anos se passaram, seria interessante descobrir como os empregadores estão em conformidade com as novas regras. Primeiro, vamos esclarecer que, por opções de ações, não queremos dizer planos de benefícios estruturados como um bônus em dinheiro baseado no valor das ações da empresa, sem a outorga de opções de ações ou a emissão de ações. Os pagamentos em dinheiro feitos sob esse plano fantasma de opções de ações são bônus, puros e simples, e estão sujeitos à mesma fonte de dedução e relatório como salário regular ou salários. Uma opção é um direito legalmente vinculativo do funcionário de comprar ações a um preço fixo, independentemente de esse direito ser exercido ou não. Por exemplo, as conseqüências do benefício tributável da devolução de opções a um empregador, por um pagamento em dinheiro, são as mesmas como se tais opções tivessem sido convertidas em ações. Os planos de opção de compra de ações também incluem aqueles sob os quais os funcionários compram ações de forma definitiva, sem o passo intermediário de uma opção. Observe que o CRA agora usa o termo opção de segurança para descrever as opções de ações, em que o termo segurança é usado como substituto dos termos mais comuns, ações, ações ou patrimônio. O principal desafio na administração de opções de compra de ações é a diferença que pode ser medida em anos entre os eventos que devem ser administrados: Concessão de opções de empregados para adquirir um número específico de ações a um preço específico. de suas opções ou ações para o empregador ou uma terceira parte. Simplesmente criar um plano sob o qual os empregados possam receber opções ou adquirir ações não é algo que desencadeie um benefício tributável. Da mesma forma, a concessão de opções reais para a compra futura de ações não aciona um benefício tributável. Em vez disso, a regra geral é que um benefício tributável ocorre quando os funcionários adquirem ações ou vendem opções de ações. Quando o empregador é uma Corporação Privada Controlada do Canadá (uma CCPC), esta regra muda para as ações emitidas, um benefício tributável somente é reconhecido quando os empregados vendem ou, de outra forma, alienam ações. A distinção entre benefícios CCPC e não-CCPC está bem descrita em T4130. o guia Benefícios Tributáveis ​​e Subsídios Tributários, portanto, não repetiremos essa descrição aqui. A diferença potencial entre as opções de tempo é concedida e o tempo compartilhado é adquirido ou descartado, se o empregador for um CCPC, significa que as pessoas podem não ser mais funcionários. Como isso afeta as deduções e relatórios de origem necessários Para fins de imposto de renda, as regras de dedução de origem foram alteradas no orçamento federal de 2010. A partir desse orçamento, os benefícios tributáveis ​​da opção de ações são considerados pagamentos em dinheiro aos empregados. As intenções explícitas do governo, conforme declarado nos documentos orçamentários de 2010, eram de que os empregadores fossem obrigados a remeter o imposto de renda relacionado quando os empregados incorressem em um benefício tributável relacionado a opções de ações e compras de ações. Em outras palavras, mesmo que nenhum outro ganho ou dinheiro esteja envolvido, os empregadores devem remeter as deduções da fonte de imposto de renda calculadas sobre os benefícios das opções de ações para funcionários. Presumivelmente, os empregadores que honram esta obrigação não estão apenas fora do bolso e têm o direito de recuperar qualquer remessa dos ex-funcionários envolvidos. No entanto, existem exceções a esse requisito de remessa. Primeiro, este requisito não se aplica quando os empregadores são um CCPC, onde as ações só são tributadas no ano da alienação ou venda. Segundo, os empregadores não são obrigados a tratar os benefícios das opções de ações como pagamento em dinheiro: Pelo benefício tributável relacionado às opções de ações mantidas no momento da morte de um empregado Pelo valor de qualquer dedução disponível ao funcionário, para ações não CCPC quantidade de qualquer dedução disponível quando os funcionários doam parte ou todas as suas opções de ações para uma instituição de caridade. Para as duas últimas balas, os empregadores são apenas obrigados a remeter sobre o imposto sobre o rendimento líquido devido após a aplicação dos montantes de dedução disponíveis. Por exemplo, se o benefício tributável bruto fosse de 50.000 e a dedução correspondente fosse de 25.000, os empregadores só seriam obrigados a remeter o imposto de renda devido aos 25.000 restantes. No entanto, os 50.000 totais devem ser incluídos na Caixa 14. Para fins de CPP, o valor bruto do benefício tributável é um ganho previdenciário. Este status não muda, se no momento em que o benefício tributável é reconhecido, a pessoa não está mais em uma relação de emprego para o empregador em questão. Além disso, é o benefício tributável bruto que é pensionável. Nenhuma das deduções acima que reduzem o lucro tributável é levada em conta para fins de CPP. Em outras palavras, para o benefício de 50.000 acima, as contribuições de CPP são devidas sobre o valor total (até o máximo de YTD aplicável), não o valor líquido de 25.000. Para fins de IE, uma vez que não são em dinheiro, os benefícios de opções de ações não são rendimentos seguráveis ​​e nenhum relatório de ROE é necessário. Na prática, não está claro o que a CRA espera quando os benefícios das opções de ações são fornecidos aos ex-funcionários e não há outros ganhos a partir dos quais fazer as deduções de fonte necessárias. Antes da alteração do orçamento de 2010, o CRA aceitou que os empregadores não eram obrigados a reter e remeter quando os únicos rendimentos de emprego eram benefícios tributáveis. Não está claro como essa mudança no orçamento de 2010 afetou a posição administrativa da CRA. Os benefícios tributáveis ​​de opção de compra de ações são reportáveis ​​em T4, mesmo para benefícios que são tributáveis ​​em anos onde, de outra forma, não há relação de emprego. Isso significa que o valor bruto de quaisquer benefícios de opções de ações deve sempre ser informado nas Caixas 14 e 26 da T4, mesmo para ex-funcionários. Se nenhuma dedução de origem de CPP for tomada, e nenhuma contribuição de empregador correspondente for informada no Resumo de T4, presumivelmente, um relatório de PIER mostrará os dois lados dessas contribuições de CPP como devidos. Alan McEwen é um consultor de RHIS / Folha de Pagamento baseado em Vancouver, com mais de 20 anos de experiência em todos os aspectos da indústria. Ele pode ser encontrado em armcewenshaw. ca, (250) 228-5280 ou visite alanrmcewen para mais informações. Este artigo foi publicado pela primeira vez no Canadian HR Reporter e no Canadian Payroll Reporter em 14 de maio de 2013. Compartilhar: